6 ндфл за 2019 год пример образец инструкция по заполнению

Также необходимо при данной способе наличие договора со спецоператором или соответствующего программного обеспечения.

Правила заполнения отчетности

Инструкция по подготовке данной формы отчетности предполагает необходимость соблюдения ряда правил и требований:

  • Суммы налога необходимо отражать только в целых рублях без указания сумм копеек. При этом действуют правила округления, согласно которым до 50 копеек, они отбрасываются, а свыше указанной суммы принимаются как полный рубль.
  • Если доходы физлица получены в иностранной валюте, их нужно пересчитать согласно актуальному курсу ЦБ РФ в рубли, который берется на день поступления данных средств.
  • Данный отчет не допускает никаких исправлений, поэтому при обнаружении ошибок и опечаток, необходимо заново перезаполнить соответствующий лист.
  • При составлении бланка 6 НДФЛ на компьютере, производить его распечатку нужно один раз на листе. Двухстороннее внесение записей для 6 НДФЛ не предусмотрено.
  • Отчет можно скрепить с помощью скобы степлера. Она должна располагаться в левом верхнем углу. Скреплять листы нужно аккуратно, не допуская повреждения листов.
  • Если в отчет нужно вписать числовые значения, их следует начинать вносить слева направо. Когда графа остается пустой, она должна подчеркиваться.
  • Заполнить отчет можно от руки.


Важноimportant
Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Вы можете сформировать расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика.


Вниманиеattention
Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

При самостоятельном заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал вам обязательно потребуются:

Актуальная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (новый бланк)

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период.


Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.

  2. Предприниматели.

  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников.

6 ндфл за 2019 год пример образец инструкция по заполнению

Срок сдачи тогда устанавливается следующим рабочим днем.

Таким образом отчет 6НДФЛ нужно в 2019 году отправлять до:

Период представления отчета Срок по дате Форма 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года 30 – 04 – 2019 Форма 6 НДФЛ за полугодие 2019 года 31 – 07 – 2019 Форма 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года 31 – 10 – 2019 Форма 6 НДФЛ за 2019 год 01 – 04 – 2019

Куда предоставляется

Форма 6-НДФЛ должна подавать в следующие ИФНС субъектами бизнесами:

  1. Предприятия и учреждения — они направляют 6НДФЛ в орган ФНС по месту своей регистрации.
  2. Представительства, филиалы и обособленные подразделения — они должны отчитываться в ту ИФНС, в которой они состоят на учете как данные структурные подразделения, то есть по своему месту нахождения. Однако, если они относятся к крупным налогоплательщикам, НК РФ позволяет им выбирать ИФНС, в которую они должны сдавать отчеты.

6 ндфл за 2018 год пример образец инструкция по заполнению

Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал 2018 года (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Скачать в формате PDF Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (образец) можно по ссылке ниже.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году (1-ый квартал): скачать.

Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно по контрольным соотношениям.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

• См. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ (как отразить: 3 квартал 2018, отпускные, больничные, гражданско-правовой договор, увольнение, аренду, мат. помощь, нулевая отчётность и др.)

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года — Титульный лист — — Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили.

6-ндфл за 2019 год пример образец инструкция по заполнению

При несоблюдении этого не совпадут контрольные показатели в разделе 1. К примеру, выплату по беременности и родам в отчет включать не нужно!

Раздел 2 составляется следующим образом:

  • Позиция 100 и 110 — дата фактической выдачи больничных;
  • Позиция 120 — дата выплаты налога — завершающий день месяца, когда выплачивались больничные. Если этот день выпал на выходной или праздник, нужно ставить ближайший рабочий.
  • Позиция 130 — сумма больничных с налогом;
  • Позиция 140 — сумма налога.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Отпускная выплата показывается в отчете тем же самым месяцев, в каком она была выплачена сотруднику.


Если отпускные были рассчитаны, но их выплата не состоялась, то и показывать эту сумму в отчете нет необходимости.

Отчет в разделе 1 заполняется следующим образом:

  • Позиция 020 — сумма всех отпускных, которые были выданы в данном месяце;
  • Позиция 040 и 070 — сумма налога.

В разделе 2 требуется заполнить строки так:

  • Позиция 100 и 110 — дата фактической выдачи отпускных;
  • Позиция 120 — дата выплаты налога — завершающий день месяца, когда выплачивались отпускные.

Даже если компания не подает в ИФНС нулевой отчет, рекомендуется составлять и представлять письма инспектору с пояснением причин, по которым бланк 6-НДФЛ не составляется и не сдается за рассматриваемый период времени. При отсутствии данного письма налоговая сможет установить в отношении субъекта хозяйствования штрафные санкции.

Нужно также помнить, что инструкция по заполнению 6-НДФЛ включает необходимость заполнения и сдачи этого отчета, когда единственным работником является руководитель фирмы. При этом сведения вносятся только в отношении его.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Данная форма отчетности считается квартальной, которая подается по завершении данного периода накопительно с начала года.
Таким образом форма составляется за 1-й квартал, за 1-е полугодие, за 9 месяцев, за год.

НК РФ фиксирует в какие сроки необходимо составлять и сдавать в ИФНС данный отчет. Налоговые агенты должны это делать в течение месяца после завершения отчетного периода. Для годового отчета предусмотрена дата до 1 апреля идущего года после отчетного.

В отношении сроков представления данного отчета действует правило о переносе сроков сдачи формы, в случае выпадения крайних дат на выходные и праздничные дни.

110

23.04.2019

120

30.04.2019

120

24.04.2019

130

34 000р.

130

15 800р.

140

4420р.

140

2054р.

Компенсация при увольнении в 6-НДФЛ: срок перечисления налога

Вид выплаты

Строка 100 (дата получения дохода)

Строка 110 (дата удержания налога)

Строка 120 (срок перечисления налога)

Отпускные

Дата фактического получения средств

Последний день месяца, когда были получены отпускные

Компенсация за неиспользованный отпуск

Дата выплаты дохода

Следующий день рабочий день после выдачи

Зарплата

Последний день месяца

Дата выдачи

Зарплата при увольнении и выходное пособие, если оно превышает лимит

  • День увольнения, если сотрудник не ушел перед увольнением в отпуск;
  • Последний рабочий день перед отпуском, если он следует перед увольнением*

*В письме Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1 есть пояснение, что при отпуске с последующим увольнением, последним рабочим днем будет последний день отпуска.

Все вычеты, предусмотренные НК РФ: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, – примененные в отчетном периоде для уменьшения облагаемой базы, отражаются в строке 30.

Общая сумма исчисленного налога отражается в строке 40, а в строку 45 вносится налог на сумму дивидендов. Строка 50 заполняется только для иностранцев, работающих по патенту. На основании 115-ФЗ, они должны вносить регулярные ежемесячные авансы по НДФЛ.

Если в организации работают нерезиденты, могут применяться еще две ставки: 30% с их заработной платы или 15% с дивидендов.
После заполненной строки 50 следует повторить блок с 10 по 50 строку и для новой ставки рассчитать и заполнить все заново. Если применяются все три ставки НДФЛ, блоков должно быть три.

Затем следует заполнить итоговые строки в целом по налоговому агенту:

  • общее количество физлиц, получивших доход в отчетном периоде проставляется в строку 60;
  • весь исчисленный налог (сумма всех строк 40) показывается в строке 70;
  • для отражения неудержанного налога у сотрудников, получивших доход в натуральной форме, предназначена строка 80;
  • в строке 90 показывается возвращенный НДФЛ за прошлые периоды.

Пройдите учебную программу «Бухгалтер по зарплате» в Школе Главбуха для бюджетных учреждений. Там есть лекции по оформлению материальной помощи, подарков сотрудникам и выходного пособия в 6-НДФЛ.

У зарплаты за июнь будет иной день выдачи, нежели у остального пособия, поэтому отражаем ее отдельно.

Строка

Какие данные

Строка

Какие данные

100

31.06.2019

100

09.07.2019

110

09.07.2019

110

09.07.2019

120

10.07.2019

120

10.07.2019

130

47 000р.

130

48 500р.

140

6110р.

140

6305р.

Данные компания включит в отчет за 9 месяцев.

Пример 3. Работник идет в отпуск с 9 по 22 апреля, а с 23 апреля увольняется. 6 апреля он получил отпускные в размере 34 000 руб. (НДФЛ – 4420).

Остальные деньги перекинули ему на карточку 23 апреля.

Остаток зарплаты — 11 800руб. (НДФЛ – 1534);

Превышающая лимит сумма выходного пособий – 4000руб.

Включите сумму в отчет за I квартал 2019 года.

Если окончательный расчет по зарплате за январь проведен в феврале, такая операция попадет в раздел 2 6-НДФЛ 1 квартала.

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 8 числа следующего месяца. В 2019 году зарплата январь выдана 8 февраля. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

  • № 100 – 31.01.2019;
  • № 110 – 08.02.2019;
  • № 120 –11.02.2019.

Как заполнить расчет по премиям

Пример 3

ООО «Символ» выплатило премии за 1 квартал 25 марта. В разделе 2 отражены даты по строкам:

  • № 100 – 25.03.2019;
  • № 110 – 25.03.2019;
  • № 120 – 26.03.2019.

Ежемесячные производственные премиальные поощрения считаются оплатой труда, а значит, дата их получения — последний день месяца.

Пример 4

ООО «Символ» в 2019 году выдало сотрудникам январские премии 7 февраля.

При заполнении 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года нужно учесть следующие правила:

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.

  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.

  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.

  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с января по март.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;

  • по строке 110 – день удержания налога;

  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;

  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;

  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

6-НДФЛ за 1 квартал: пример заполнения по зарплате

Если выплатили зарплату за декабрь в январе, включите удержанный налог в раздел 1 расчета за I квартал 2019 года. Декабрьскую зарплату, которую выплатили 29.12.2018 года, в разделе 2 отчета за 2018 год не показывайте, даже если перечислили налог в тот же день.

В то же время, там ничего не сказано о ситуации, при которой работодатель будет выплачивать заработок до фактического окончания месяца, в котором он был начислен.

Такой шаг особенно актуален в конце каждого года, когда компании стараются выплатить свои сотрудникам декабрьскую зарплату, а не переносить ее на январь.

В отчете выплату необходимо указывать следующим образом:

  • Позиция 100 — дата возникновения дохода, завершающий день текущего месяца;
  • Позиция 110 — дата действительной выплаты;
  • Позиция 120 — дата перечисления налога, обычно идущий дальше день после даты выдачи;
  • Позиция 130 — сумма выплаты;
  • Позиция 140 — сумма налога.

При увольнении

Если в отчете указываются выплаты уволенному сотруднику, необходимо учитывать следующую особенность. Такая выплата, как правило, состоит из зарплаты за текущий месяц и компенсации за неиспользованный отпуск. Все эти выплаты выдаются ему в завершающий день работы.

При этом дата получения дохода будет не совпадать с остальными, работающими сотрудниками.
У последних она будет являться последним днем месяца, а у уволенного — его последним рабочим днем.

Об этом мы расскажем ниже и приведем пример.

В Разделе 1 доходы уволенного и налог с них отражается в отчетном периоде, на который пришлась дата их получения. В Разделе 2 они учитываются в периоде по дате удержания НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие при сокращении. Выходное пособие при сокращении в 6-НДФЛ не отражается, так как НДФЛ с него не перечисляется. Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Рассмотрим основные моменты в части заполнении формы при увольнении.

Инфоinfo
Трудности обычно возникают при проставлении дат в Разделе 2. Несмотря на созвучность названия ячеек раздела, показания в них часто не совпадают. И это приводит к недоумению.

Поэтому запомните два важнейших правила, как отразить в 6-НДФЛ 2019 расчет при увольнении:

  1. Дата получения дохода при увольнении – это последний рабочий день.

Если он выпал на выходной или праздник, переносов никаких не будет;
  • Срок перечисления налога с компенсации – следующий рабочий день после его удержания.
  • Внимание!

    Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме «Российского налогового курьера».

    Вот семь советов:

    • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *